Jak rozliczają VAT we Włoszech firmy nie będące rezydentami?

Przygotowujesz się do uzyskania włoskiego numeru VAT i poszukujesz informacji o tym jak zarejestrować się do VAT we Włoszech? Zapewne zainteresuje Cię w jaki sposób firmy zagraniczne mogą dokonać opłaty podatku VAT i jakie są ich obowiązki księgowe w Italii związane z podatkiem VAT.

Od 1 lipca 2021 roku firmy UE prowadzące sprzedaż e-commerce będą mogły skorzystać z opcji rozliczenia podatku VAT w systemie VAT-OSS.

Jest to rozwiązanie alternatywne dla identyfikacji do VAT w poszczególnych krajach UE. Zmienią się progi sprzedaży dla odbiorców prywatnych B2C (dotychczas od 35 do 100 tys. euro) i ustalony zostanie wspólny próg 10 tys. euro dla wszystkich krajów UE.
Dyrektywa Rady UE nr 2017/2455 z 5 grudnia 2017 r. oraz Dyrektywa Rady UE nr 2019/1995 z 21 listopada 2019 r.

W tym artykule przedstawimy odpowiedzi na pytania, które najczęściej zadają sobie polscy przedsiębiorcy rejestrujący się do VAT we Włoszech.

NAJCZĘSTSZE PYTANIA DOTYCZĄCE
ROZLICZENIA PODATKU VAT WE WŁOSZECH DLA FIRM ZAGRANICZNYCH

Kiedy jest termin wpłaty podatku we Włoszech?
Wpłat należy dokonać zgodnie z ustalanym na rok podatkowy kalendarzem. Kalendarz przewiduje juz “przesunięcia” z uwzglednieniem świąt i weekendow na kolejny dzień roboczy.
Z jakim wyprzedzeniem trzeba wpłacić podatek aby urząd skarbowy we Włoszech uznał wpłatę jako terminową, jak długo „idzie” przelew na konto urzędu skarbowego?
Tutaj nie możemy udzielić odpowiedzi bardzo precyzyjnej, bo zależy to od wielu czynników, także od banku firmy w Polsce, opcji wybranego przelewu oraz godziny zlecenia. Normalnie przyjmuje się, ze przelew w systemie SEPA powinien być dostarczany na konto w ciagu 24 godzin, maksymalnie 2 dni. Opcja bardzo usprawniająca płatność podatku VAT we Włoszech, to użycie modelu F24. Jest to model platności dostępny jedynie z kont bankowych we Włoszech. Decydując się na jego otwarcie, właściciel konta lub księgowy mają możliwość wprowadzać datę płatności podatku i jego przelew byłby zlecany automatycznie, gwarantując terminową i precyzyjną platość liczoną z dniem jej zlecenia. Zlecenia płatności w przypadku F24 można zaplanować wcześniej. Należna kwota zostanie pobrana z konta podatnika przez urząd skarbowy dopiero w dniu terminu płatności.
Za datę wpłaty podatku należy uważac datę wpływu kwoty na konto bankowe przeznaczone do tego celu we Włoszech (chyba, ze wykonuje sie go za pomoca modelu F24 z konta z Włoch, liczy się wtedy data obciążenia konta podatnika).
Jeżeli termin przypada na sobotę, niedzielę lub np. święta we Włoszech , to czy termin wpłaty przesuwa się na najbliższy dzień roboczy przypadający po tym dniu?
Tak. I jest to już uwzględnione w oficjalnym kalendarzu.
Jakie są konsekwencje nieterminowej wpłaty VAT (odsetki, kary)? Konsekwencje są różne dla różnych podatków. Dla VAT przewidziane są następujące kary i procedury: – maksymalna kara to 30%. Istnieją 2 scenariusze:
I. RAVVEDIMENTO OPEROSO: To firma pierwsza, bez czekania na wezwanie z Urzędu, wpłaci podatek wraz z proporcjonalnie naliczoną karą i odsetkami korzystajac z procedury zwanej ravvedimento operoso: odsetki to 0,1%-6%. Stawka 0,1% obowiązuje za każdy dzien spoznienia. Przekaraczając 30 dni ale maksymalnie do 1 roku spóźnienia stosuje się tzw. ravvedimento standard, które wynosi 3,75%. Aby platność była uznana przez Urząd Skarbowy za wykonaną, należy uiścic wpłatę należności wraz z opłatami sankcji i odsetkami.
II. AVVISO BONARIO: po ok. 6 miesiącach do roku, w przypadku nie wpłacenia należności i braku próby uregulowania jej wraz z odsetkami i sankcjami przez podatnika, Urząd Skarbowy zwykle wysyła “avviso bonario” czyli wezwanie do zapłaty stosując zwykle zmiejszoną karę w wysokości 10%. Jeżeli otrzymamy wezwanie z urzędu, nie możemy już skorzystać z ravvedimento operoso.

Aby uzyskać informacje na temat: obowiązki księgowe i dokumentacja rozliczeniowa VAT we Włoszech przez firmy zagraniczne, zapraszamy do skontaktowania się z naszymi ekspertami.

*****

Źródło fotografii pixabay.com

Opracowanie: Anna Czerwińska, Saverio Farina, Diego Torresi.
Studio Tributarista Anna Czerwińska, we współpracy z Biurem Księgowym FTA we Włoszech.

Kontakt: anna.czerwinska@networkprofessioni.it

Autorka dokłada wszelkich starań, aby zawarte w tym miejscu dane były rzetelne, wyczerpujące i aktualne jednak mają one charakter wyłącznie informacyjny i nie mogą stanowić podstawy do jakichkolwiek roszczeń.